Question

टाइगर सूपर स्टील लिमिटेड के निम्नलिखित तुलन-पत्र से रोकड़ प्रवाह विवरण तैयार कीजिए।

31 मार्च, 2016 और 31 मार्च, 2017 को टाइगर सूपर स्टील लिमिटेड का तुलन-पत्र
विवरण	नोट संख्या	31 मार्च, 2017 (रु.)	31 मार्च, 2016 (रु.)
I. समता एवं देयताएँ
(i) अंशधारियों की निधि
(क) अंश पूँजी	1	1,40,000	1,20,000
(ख) आरक्षित एवं अधिशेष	2	38,400	26,400
(ii) चालू देयताएँ
(क) व्यापारिक देय	3	21,200	14,000
(ख) अन्य चालू देयताएँ	4	2,400	3,200
(ग) अल्पकालीन प्रावधान	5	12,800	11,200
योग		2,14,800	1,74,800
II. परिसंपत्तियाँ
(i) गैर चालू परिसंपत्तियाँ
(क) स्थायी परिसंपत्तियाँ
मूर्त परिसंपत्तियाँ	6	96,400	76,000
अमूर्त परिसंपत्तियाँ		18,800	24,000
(ख) गैर चालू निवेश		14,000	4,000
(ii) चालू परिसंपत्तियाँ
(क) रहतिया		31,200	34,000
(ख) व्यापारिक प्राप्य		43,200	30,000
(ग) रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक		11,200	6,800
योग		2,14,800	1,74,800

खातों की टिप्पणियाँ

	31 मार्च, 2017 (रु.)	31 मार्च, 2016 (रु.)
1. अंश पूँजी
समता अंश पूँजी	1,20,000	80,000
10% अधिमानी अंश पूँजी	20,000	40,000
	1,40,000	1,20,000
2. आरक्षित एवं अधिशेष
सामान्य आरक्षित	12,000	8,000
लाभ व हानि विवरण में शेष	10,800	18,400
	38,400	26,400
3. व्यापारिक देय
देय विपत्र	21,200	14,000
4. अन्य चालू देयताएँ
बकाया व्यय	24,000	3,200
5. अल्पकालीन प्रावधान
कराधान के लिए प्रावधान
6. मूर्त परिसंपत्तियाँ	20,000	40,000
भूमि एवं भवन	76,400	36,000
संयंत्र	96,400	76,000

अतिरिक्त जानकारी

चालू वर्ष में भूमि एवं भवन पर ह्रास प्रभार 20,000 रू है तथा संयंत्र पर 10,000 रू. है। वर्ष 2016-17 और 2015-16 का प्रस्तावित लाभांश क्रमशः 15,600 और 11,200 रु. है।

Answer 1

टाइगर सूपर स्टील लिमिटेड का रोकड़ प्रवाह विवरण
	विवरण	राशि (रु.)	राशि (रु.)
क)	प्रचालन क्रियाकलापों से रोकड़
	तुलनपत्र के अनुसार लाभ (10,800 − 7,200)	3,600
	सामान्य आरक्षित	4,000
	प्रस्तावित लाभांश	15,600
	कराधान के लिए प्रावधान	12,800
	कराधान एवं असाधारण मदों से पूर्व निवल लाभ		36,000
	समायोजन:
	भूमि एवं भवन पर ह्रास	20,000
	संयंत्र पर ह्रास	10,000
	ख्याति का अपलेखन	5,200	35,200
	कार्यशील पूँजी में परिवर्तन से पूर्व प्रचालन लाभ		71,200
	जोड़े: चालूू देनदारियों में वृद्धि
	देय विपत्र	7,200
	जोड़े: चालू परिसंपत्तियों में कमी
	रहतिया	2,800	10,000
			81,200
	कम: चालू परिसंपत्तियों में वृद्धि
	व्यापारिक प्राप्य	(13,200)
	कम: चालू देनदारियों में कमी
	बकाया व्यय	(800)	(14,000)
	प्रचालन क्रियाओं से रोकड़		67,200
	कम: आयकर भुगतान		(11,200)
	प्रचालन क्रियाकलापों से निवल रोकड़		56,000
ख)	निवेश क्रियाकलापों में रोकड़ प्रवाह
	संयंत्र का क्रय		(40,400)
	निवेश का क्रय		(20,000)
	निवेश क्रियाकलाप में उपर्युक्त निवल रोकड़		(60,400)
ग)	वित्तीय क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह
	समता अंश के निगर्मन		40,000
	लाभांश का भुगतान		(11,200)
	10% अधिमान अंशों का मोचन		(20,000)
	वित्तीय क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह		8,800
घ)	रोकड़ व रोकड़ तुल्यराशियों में निवल कमी (क + ख + ग)		4,400
	जोड़ें: प्रारंभ में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक		6,800
ड)	अंत में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक		11,200

कार्यकारी टिप्पणी:

1.

संयंत्र खाता
नाम				जमा
दिनांक	विवरण	रो. पृ सं.	राशि (रु.)	दिनांक	विवरण	रो. पृ सं.	राशि (रु.)
	शेष आ/ला		36,000		मूल्यह्रास		10,000
	बैंक (क्रय- शेष राशि)		50,400		शेष आ/ले		76,400
			86,400				86,400

2.

लाभ व हानि खाता	3,600
कर के लिए प्रावधान	12,800
कर से पूर्व निवल लाभ	16,400