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प्रश्न
निम्नलिखित विवरण मोहन लिमिटेड से हैं। वित्तीय क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह को परिकलित करें-
| 31 मार्च 2016 एवं 31 मार्च, 2017 को मोहन लिमिटेड का तुलन-पत्र यथानुसार है | |||
| विवरण | नोट संख्या | 31 मार्च, 2017 (रु.) |
31 मार्च, 2016 (रु.) |
| I. समता एवं देयताएँ | |||
| (i) अंशधारक निधि | |||
| (क) समता अंश पूँजी | 3,00,000 | 2,00,000 | |
| (ख) आरक्षित एवं अधिशेष | 2,00,000 | 2,20,000 | |
| (ii) गैर-चालू देयताएँ | |||
| (क) दीर्घकालीन ऋण | 1 | 80,000 | 1,00,000 |
| (iii) चालू देयताएँ | |||
| (क) व्यापारिक देय | 1,20,000 | 1,40,000 | |
| (ख) अल्पकालीन प्रावधान | 70,000 | 60,000 | |
| योग | 7,70,000 | 6,60,000 | |
| II. परिसंपत्तियाँ | |||
| (i) गैर-चालू परिसंपत्तियाँ | |||
| (क) स्थाई परिसंपत्तियाँ | 2 | 5,00,000 | 3,20,000 |
| (ii) चालू परिसंपत्तियाँ | |||
| (क) रहतिया | 1,50,000 | 1,30,000 | |
| (ख) व्यापारिक प्राप्य | 3 | 90,000 | 1,20,000 |
| (ग) रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक | 4 | 30,000 | 90,000 |
| योग | 7,70,000 | 6,60,000 | |
खातों की टिप्पणियाँ विवरण
| विवरण | 31 मार्च, 2017 (रु.) |
31 मार्च, 2016 (रु.) |
| 1. दीर्घकालीन ऋण | ||
| बैंक ऋण | 80,000 | 1,00,000 |
| 2. स्थाई परिसंपत्तियाँ | 6,00,000 | 4,00,000 |
| घटाया - संचित ह्रास | 1,00,000 | 80,000 |
| (निवल) स्थाई परिसंपत्तियाँ | 5,00,000 | 3,20,000 |
| 3. व्यापारिक प्राप्य | ||
| देनदार | 60,000 | 1,00,000 |
| प्राप्य विपत्र | 30,000 | 20,000 |
| 90,000 | 1,20,000 | |
| 4. रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक | ||
| बैंक | 30,000 | 90,000 |
अतिरिक्त जानकारी
मशीन की लागत 80,000 रु. है तथा उस पर संचित ह्रास 50,000 रु. था और (वह 20,000 रु. में बेची गई।) 9% बैंक ऋण का भुगतान मार्च 31, 2017 को किया गया। 2015-16 के लिए प्रस्तावित लाभांश 60,000 रु. था।
खाता बही
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उत्तर
| स्थिर परिसंपत्ति खाता | |||||||
| नाम | जमा | ||||||
| दिनांक | विवरण | रो. पृ सं. | राशि (रु.) |
दिनांक | विवरण | रो. पृ सं. | राशि (रु.) |
| शेष आ/ला | 4,00,000 | बैंक | 20,000 | ||||
| बैंक (क्रय- शेष राशि) |
2,80,000 | लाभ व हानि | 10,000 | ||||
| संचित ह्रास | 50,000 | ||||||
| शेष आ/ले | 6,00,000 | ||||||
| 6,80,000 | 6,80,000 | ||||||
| संचित ह्रास खाता | |||||||
| नाम | जमा | ||||||
| दिनांक | विवरण | रो. पृ सं. | राशि (रु.) |
दिनांक | विवरण | रो. पृ सं. | राशि (रु.) |
| स्थिर परिसंपत्तियाँ | 50,000 | शेष आ/ला | 80,000 | ||||
| शेष आ/ले | 1,00,000 | लाभ व हानि (शेष राशि) |
70,000 | ||||
| 1,50,000 | 1,50,000 | ||||||
| मोहन लिमिटेड का रोकड़ प्रवाह विवरण | |||
| विवरण | राशि (रु.) |
राशि (रु.) |
|
| क) | प्रचालन क्रियाकलापों से रोकड़ | ||
| शेष राशि के अनुसार लाभ (2,00,000 − 1,60,000) |
40,000 | ||
| प्रस्तावित लाभांश | 70,000 | ||
| कराधान एवं असाधारण मदों से पूर्व निवल लाभ | 1,10,000 | ||
| समायोजन: | |||
| मूल्यह्रास | 70,000 | ||
| मशीन के विक्रय पर हानि | 10,000 | 80,000 | |
| कार्यशील पूँजी बदलाव से पूर्व प्रचालन लाभ | 1,90,000 | ||
| जोड़ें: चालू परिसंपत्ति में कमी | |||
| देनदार | 40,000 | 40,000 | |
| 2,30,000 | |||
| कम: चालू परिसंपत्ति में वृद्धि | |||
| रहतिया | (20,000) | ||
| प्राप्य विपत्र | (10,000) | ||
| कम: चालू देनदारियों में कमी | |||
| व्यापारिक देय | (20,000) | (50,000) | |
| प्रचालन क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह | 1,80,000 | ||
| ख) | निवेश क्रियाकलापों में रोकड़ प्रवाह | ||
| स्थायी संपत्तियाँ की बिक्री से आय | 20,000 | ||
| स्थायी संपत्तियाँ का क्रय | (2,80,000) | ||
| निवेश क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह | (2,60,000) | ||
| ग) | वित्तीय क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह | ||
| अंश का निर्गम | 1,00,000 | ||
| बैंक ऋण का भुगतान | (20,000) | ||
| लाभांश का भुगतान | (60,000) | ||
| वित्तीय क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह | 20,000 | ||
| घ) | रोकड़ व रोकड़ तुल्यराशियों में निवल कमी (क + ख + ग) | (60,000) | |
| जोड़ें: प्रारंभ में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक | 90,000 | ||
| ड) | अंत में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक | 30,000 | |
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रोकड़ प्रवाह विवरण को तैयार करने हेतु क्रियाकलापों का वर्गीकरण
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