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प्रश्न
ठाणे महाराष्ट्र के अण्णा पाटील ने 14,000 रु. करपात्र मूल्य का एक व्हॅक्युम क्लीनर वसई (मुंबई) किसी व्यापारी को बेचा। GST का दर 28% था। वसई के व्यापारी ने व्हॅक्युम क्लीनर 16,800 रु. करपात्र मूल्य पर बेचा तो इस व्यवहार में निम्नलिखित के मान ज्ञात कीजिए।
- अण्णा पाटील द्वारा दिए गए कर बीजक में राज्य तथा केंद्र का कर कितना दिखाया गया होगा?
- वसई के व्यापारी ने ग्राहक से कितना केंद्र तथा राज्य का हिस्सा निर्धारित किया होगा?
- वसई के व्यापारी के लिए सरकार को कर का भुगतान करते समय केंद्र तथा राज्य का कर कितना देना पड़ेगा? ज्ञात कीजिए।
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उत्तर
अण्णा पाटील का आऊटपुट टैक्स = (करयोग्य मूल्य × GST की दर)
= `14000 xx 28/100`
= 140 × 28
= ₹ 3920
∴ अण्णा पाटील का देय केंद्रीय कर (CGST) = `("कुल GST")/2`
= `3920/2`
= ₹ 1960
∴ अण्णा पाटील का देय राज्य (SGST) कर = ₹ 1960
वसई के व्यापारी ने व्हॅक्युम क्लीनर ग्राहक को ₹ 16,800 में बेचा।
वसई के व्यापारी का आऊटपुट टैक्स = करयोग्य मूल्य × GST की दर
= `16800 xx 28/100`
= 168 × 28
= ₹ 4704
वसई के व्यापारी ने निर्धारित किया CGST = `"GST"/2 = 4704/2` = ₹ 2352
∴ उसने निर्धारित किया राज्य कर (SGST) = ₹ 2352
वसई के व्यापारी का देय GST = आऊटपुट टैक्स − ITC
= 4704 − 3920
= ₹ 784
∴ वसई के व्यापारी का देय CGST = देय SGST कर
= `"GST"/2`
= `784/2`
= ₹ 392
- अण्णा पाटील ने केंद्र तथा राज्य कर प्रत्येक पर ₹ 1960 जमा किया।
- वसई के व्यापारी ने ग्राहक के पास से केंद्र तथा राज्य कर प्रत्येक पर ₹ 2352 निर्धारित किया।
- वसई के व्यापारी का देय कर CGST व SGST प्रत्येक पर ₹ 392 है।
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निम्नलिखित जानकारी के आधार पर दुकानदार से ग्राहक (B2C) के लिए कर बीजक (Tax Invoice) बनाइए।
नाम, पता, तारीख आदि अपने मन से लिखिए।
पूर्ति कर्ता: मे. __________ पता __________ राज्य __________ दिनांक
इनवॉइस क्रमांक __________ GSTIN __________
वस्तु का विवरण:
| मोबाइल बैटरी की दर | ₹ 200 | GST की दर 12% | HSN 8507 | 1 नग |
| हेडफोन की दर | ₹ 750 | GST की दर 18% | HSN 8518 | 1 नग |
निम्नलिखित दी गई जानकारी के आधार पर एक व्यापारी का दूसरे व्यापारी से किए गए व्यवहार (B2B) के लिए टैक्स इनव्हॉइस बनाइए।
नाम, पता, दिनांक अपनी पसंद के अनुरूप लीजिए।
पूर्ति कर्ता - नाम, पता, राज्य, GSTIN, बिल क्रमांक तथा दिनांक।
प्राप्तकर्ता - नाम, पता, राज्य, GSTIN.
वस्तु का विवरण:
1. पेन्सिल बॉक्स 100, HSN 3924, दर 20 रु., GST 12%,
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