Question

वित्तीय क्रियाकलापों से प्रमुख रोकड़ अंतर्वाह एवं बाहिर्वाह की व्याख्या करें।

Answer 1

“वित्तीय कियाकलापों का संबंध दीर्घकालिक निधियों या एक उद्यम की पूँजी से है।” उदाहरण के रूप में समता अंश, ऋणपत्रों के निर्गमन की प्राप्ति में रोकड़, बैंकों से ऋण उगाहना या बैंक ऋणों का भुगतान आदि। ले.मा.-3 के अनुसार वित्तीय क्रियाकलाप वे क्रियाकलाप हैं जिनके परिणाम स्वरूप स्वामित्व पूँजी (यदि एक कंपनी है तो अधिमानी अंश पूँजी सहित) और उद्यमों से ऋण या कर्ज उठाने के संघटन एवं आकार में परिवर्तन आता है। वित्तीय क्रियाकलापों का रोकड़ प्रवाह के लिए, अलग प्रकरण महत्त्वपूर्ण होता है क्योंकि एक उद्यम निधि प्रदानकर्ता (पूँजी एवं ऋण दोनों) के द्वारा भावी दावों का अनुमान लगाने में सक्षम होता है। वित्तीय क्रियाकलापों के उदाहरण हैं -

वित्तीय क्रियाकलापों से रोकड़ अंतर्वाह:

• अंश निर्गम से रोकड़ प्राप्तियाँ। (समता अथवा/और अधिमानी)
• ऋणपत्रों, ऋणों, बंधपत्रों एवं अन्य अल्प या दीर्घकालिक ऋणों से रोकड़ प्राप्तियाँ।

वित्तीय क्रियाकलापों से रोकड़ बाहिर्वाह:

• उधार ली गई राशि का नकद भुगताना।
• ऋणपत्रों, दीर्घकालिक ऋणों तथा पेशगियों पर ब्याज भुगतान।
• समता एवं अधिमानी पूँजी पर लाभांश भुगतान।

प्रत्यक्ष विधि रोकड़ प्रवाह विवरण
विवरण	राशियाँ (रु.)	राशियाँ (रु.)
वित्तीय क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह
अंश निर्गम से रोकड़ प्राप्तियाँ	xxx
ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों से रोकड़ प्राप्तियाँ	xxx
कम: ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों का नकद भुगतान	xxx
कम: ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों से रोकड़ की चुकौती	xxx
कम: ब्याज का भुगतान	xxx
कम: लाभांश का भुगतान	xxx	xxx
निवेश गतिविधियों से वित्तीय रोकड़ प्रवाह		xxx

 

अप्रत्यक्ष विधि रोकड़ प्रवाह विवरण
विवरण	राशियाँ (रु.)	राशियाँ (रु.)
वित्तीय क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह
अंश निर्गम से रोकड़ प्राप्तियाँ	xxx
ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों से रोकड़ प्राप्तियाँ	xxx
कम: ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों का नकद भुगतान	xxx
ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों से रोकड़ की चुकौती	xxx
कम: ब्याज का भुगतान	xxx
कम: लाभांश का भुगतान	xxx	xxx
निवेश गतिविधियों से वित्तीय रोकड़ प्रवाह		xxx