Question

रोकड़ प्रवाह विवरण बनाने की प्रक्रिया का वर्णन करें।

Answer 1

रोकड़ प्रवाह विवरण तैयार करने की प्रक्रिया को उनके कालानुक्रमिक क्रम में निम्नलिखित चरणों में दिखाया गया है - 

चरण 1: प्रचालन क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह का निर्धारण करे।

चरण 2: निवेश क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह का निर्धारण करे।

चरण 3: वित्तीया क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह का निर्धारण करे।

चरण 4: चरण 1, 2 और 3 की मात्राओं को जोड़कर शुद्ध वृद्धि या कमी का निर्धारण करें।

चरण 5: रोकड़ और रोकड़ समकक्षों के प्रारंभिक संतुलन को लिखें और चरण 4 में निर्धारित राशि से घटाएँ। यह आँकड़ा आया रोकड़ और रोकड़ समकक्षों का समापन शेष है।

प्रत्यक्ष विधि रोकड़ प्रवाह विवरण
विवरण	राशियाँ (रु.)	राशियाँ (रु.)
क) प्रचालन क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह
नकद बिक्री	xxx
देनदारों से नकद प्राप्ति	xxx
कम: नकद क्रय	xxx
लेनदारों और अन्य खर्चों का नकद भुगतान	xxx
प्रचालन क्रियाओं से रोकड़	xxx
कम: भुगतान पर ब्याज	xxx
असाधारण मदों से पूर्व नकद प्रवाह	xxx
जोड़ें/कम: असाधारण मदों	xxx
प्रचालन क्रियाकलापों से निवल रोकड़ प्रवाह	xxx	xxx
ख) निवेश क्रियाकलापों से रोकड़ प्रवाह
स्थिर परिसंपत्तियों की बिक्री	xxx
दीर्घकालीन निवेश की बिक्री	xxx
ब्याज प्राप्ति	xxx
प्राप्त लाभांश	xxx
प्राप्त किराया	xxx
कम: स्थिर परिसंपत्तियों की क्रय	xxx
कम: दीर्घकालीन निवेश की खरीद	xxx	xxx
निवेश गतिविधियों से निवल रोकड़ प्रवाह		xxx
ग) वित्तीय क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह
अंश निर्गम से रोकड़ प्राप्तियाँ	xxx
ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों से रोकड़ प्राप्तियाँ	xxx
कम: ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों का नकद भुगतान	xxx
कम: ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों से रोकड़ की चुकौती	xxx
कम: ब्याज का भुगतान	xxx
कम: लाभांश का भुगतान	xxx	xxx
निवेश गतिविधियों से वित्तीय रोकड़ प्रवाह		xxx
रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक में निवल वृद्धि (क + ख + ग)		xxx
प्रारंभ में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक (हस्तस्थ रोकड़, बैंक में रोकड़, विपणन योग प्रतिभूतियाँ, अल्पकलिक जमा)		xxx
अंत में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक		xxx

 

अप्रत्यक्ष विधि रोकड़ प्रवाह विवरण
विवरण	राशियाँ (रु.)	राशियाँ (रु.)
क) प्रचालन क्रियाकलापों से रोकड़
कराधान एवं असाधारण मदों से पूर्व निवल लाभ		xxx
जोड़ें: गैर रोकड़ और गैर प्रचालन मदों के लिए समयोजन
मूल्यह्रास	xxx
ख्याति	xxx
भुगतान पर ब्याज	xxx
स्थिर परिसंपत्तियों की बिक्री पर हानि	xxx	xxx
कम: गैर प्रचालन मदों
प्राप्त लाभांश	xxx
स्थिर परिसंपत्तियों की बिक्री पर लाभ	xxx
प्राप्त ब्याज	xxx	xxx
कार्यशील पूँजी बदलाव से पूर्व प्रचालन लाभ		xxx
जोड़ें: चालू परिसंपत्ति में कमी	xxx
चालू दायित्व में वृद्धि	xxx	xxx
कम: चालू देनदारियों में वृद्धि	xxx
चालू परिसंपत्ति में कमी	xxx	xxx
प्रचालन क्रियाओं से रोकड़		xxx
कम: आयकर भुगतान		xxx
असाधारण मदों से पूर्व नकद प्रवाह		xxx
जोड़ें/कम: असाधारण मदों		xxx
प्रचालन क्रियाकलापों से निवल रोकड़ प्रवाह		xxx
ख) निवेश क्रियाकलापों में रोकड़ प्रवाह
स्थिर परिसंपत्तियों की बिक्री	xxx
दीर्घकालीन निवेश की बिक्री	xxx
ब्याज प्राप्ति	xxx
प्राप्त लाभांश	xxx
प्राप्त किराया	xxx	xxx
कम: स्थिर परिसंपत्तियों की क्रय		xxx
कम: दीर्घकालीन निवेश की खरीद		xxx
निवेश गतिविधियों से निवल रोकड़ प्रवाह		xxx
ग) वित्तीय क्रियाकलाप से रोकड़ प्रवाह
अंश निर्गम से रोकड़ प्राप्तियाँ	xxx
ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों से रोकड़ प्राप्तियाँ	xxx
कम: ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों का नकद भुगतान	xxx
ऋणपत्रों एवं अन्य या दीर्घकालिन ऋणों से रोकड़ की चुकौती	xxx
कम: ब्याज का भुगतान	xxx
कम: लाभांश का भुगतान	xxx	xxx
निवेश गतिविधियों से वित्तीय रोकड़ प्रवाह		xxx
रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक में निवल वृद्धि (क + ख + ग)		xxx
प्रारंभ में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक (हस्तस्थ रोकड़, बैंक में रोकड़, विपणन योग प्रतिभूतियाँ, अल्पकलिक जमा)		xxx
अंत में रोकड़ एवं रोकड़ तुल्यांक		xxx